个人税务服务

I N D I V I D U A L

海外资产/海外企业

(T1135/T1134)

海外资产申报

海外资产是指移民后仍滞留在加拿大以外国家或地区的资产,并不是所有的海外资产都需要申报。海外个人使用的资产就不需要申报,例如自住房,汽车,珠宝,绘画等一些藏品是不需要申报的。

需要申报的海外资产主要包括7大类:

1.Funds held outside Canada 加国境外资金

  • 国外银行存款帐户中的钱

  • 国外其它机构中的钱

  • 借记卡或信用卡上的预付的钱,本票,汇票等可兑现的票据。

2.Shares of non-resident corporation(other than foreign affiliates)持有非居民公司的股份(而不是持有海外附属公司的股份)

  • 非居民公司股份是指本人及关联人持股不到海外附属公司比例的股份

  • 海外附属公司股份是指本人至少持股1%,加上单独或同关联方一起,持有10%或以上的股份比例

  • 不管实际持有的状态在加拿大境内与否

3.Indebtedness owed by non-residents 非居民欠的债务

  • 不包含海外附属企业的所欠;

  • 无论是在境内或境外持有;由非居民发出的;

  • 由非居民发出的商业本票,商业票据,银行无担保债券,贷款,房屋按揭等等;

  • 包括由非居民发出的定期存款,政府债券,短期债券等等

4.Interests in non-resident trusts 非居民信托利益

  • 不包括海外附属公司中的非居民信托

  • 如有追加投入,收到信托分配,从信托得到贷款,请申报T1141/T1142

5.Real property outside Canada 加拿大境外的物业

  • 不包括私人用 (主要是用于个人家庭生活居住)

  • 不包括生意用途的物业(企业的厂房,仓库,办公楼,等)

  • 出租的物业应该包括

6.Other property outside Canada 其它加拿大境外资产

  • 在海外持有加拿大公司股份

  • 通过合伙人制持有海外资产,但合伙人架构不需申报T1135的情况,个人申报

  • 海外持有保险

  • 海外持有的稀有金属或金银币

  • 同上述海外资产相关的商品或期货合约,期权或金融衍生品

  • 任何可导致对海外资产拥有,取得,占有利益的权利

7.Property held in an account with a Canadian registered securities dealer or a Canadian trust company 由加拿大证券公司或信托公司持有的资产

  • 由一家上述公司持有的所有资产应按国名汇总;

  • 以可按不同的帐户在国名下汇总;

  • 一年期间的最高市值可采用最高的月末市值;

海外企业申报

 

海外隶属公司是一种经营决策受纳税人控制或至少受其影响的国外经济组织或实体,它不同于被动投资性海外资产,如存款,房产等 。按照加拿大税法要求,海外公司需要单独申报。

当然,不是所有的海外隶属公司都需要申报的。海外隶属公司是否需要申报,需要看纳税人占有的股份比例。如果纳税人占有10%或以上某外国公司股份,该公司就属于纳税人应申报的海外隶属公司。

根据加拿大税法有关规定,如果纳税人在海外的隶属公司处于一种非运作状态(inactive or dormant),纳税人不需申报该公司。按照现行标准,非运作状态的海外公司的基本定义是,在申报的财务年度中收入不到$25,000,并且公司的总资产市场价值在这年从未达到$100万。这两个条件必须同时存在,才符合免于申报的条件。

申报海外隶属公司是海外资产申报的一个重要组成部分。与申报被动投资性海外资产(T1135表)相比,海外隶属公司的申报工作相对要复杂复杂一 些。

 

按税局新的规定,自2020年起,海外企业的申报要求在公司财务年度结束后的12个月内申报。

 

如果您在海外资产和海外企业申报中有任何问题,欢迎亲临公司现场咨询。